「繼承AI」新增小規模宅地特例模擬功能 ── AI判定最高可減少80%繼承稅的情形

株式會社Mycat（總公司：東京都目黑區）宣布，於其AI繼承稅模擬服務「繼承AI」（https://souzoku-ai.xyz）中，新增小規模宅地等特例相關模擬功能。

何謂小規模宅地等特例

小規模宅地等特例是針對被繼承人生前居住土地（特定居住用宅地等），在符合一定條件的情況下，可將330平方公尺以內部分的評估價值減少80%的制度（租稅特別措置法第69條之4）。

例如，評估價值5,000萬日圓的自用住宅用地若適用本特例，繼承稅計算上的評估價值將降為1,000萬日圓。在繼承財產中不動產佔比較大的情況下，本特例的適用與否對稅額影響甚鉅。

特例適用條件與判斷難度

小規模宅地等特例的適用條件較為複雜。

配偶者取得時配偶者可無條件適用本特例。

同居親屬取得時與被繼承人於繼承開始時同住的親屬取得，且於申報期限前持續居住並持有時，方可適用。

別居親屬取得時（俗稱「無房子女特例」）限於無配偶者及同居繼承人的情況下，符合一定條件的別居親屬方可適用。此情形需同時滿足多項條件，包括繼承開始前3年內未居住於自己或配偶所擁有之房屋等。

新功能概述

此次新增的模擬功能，透過輸入以下資訊，可計算小規模宅地等特例的適用可否及減額後評估價值。

輸入項目

• 土地面積與評估價值

• 與被繼承人的關係（配偶者、子女、孫子女等）

• 繼承人的居住狀況（同居或別居）

• 別居情況：過去3年間的居住狀況

• 取得後的使用計畫（繼續居住或出售等）

輸出內容

• 特例適用可否判定

• 可適用時的減額後評估價值

• 適用特例後的概算繼承稅額

• 適用條件符合狀況詳細說明

根據國稅廳統計，繼承稅的課稅比例達9.9%，創歷史新高，課稅價格達21.6兆日圓（出處：國稅廳 令和5年度繼承稅申報績效）。建議含不動產的繼承事先確認特例的適用可能性。

※ 本服務並非基於稅理士法的稅務諮詢。關於特例的具體適用及申報手續，請洽詢稅理士等專業人士。

■ 公司概要
公司名稱：株式會社Mycat
成立日期：2025年2月5日
所在地：東京都目黑區三田2-7-22
業務內容：運用AI規劃、開發及營運面向中小企業與個人的服務
官方網站：https://mycat.business
聯絡信箱：info@mycat.love