「繼承AI」新增小規模宅地特例模擬功能 ── AI判定最高可減少80%繼承稅的情形

2026年3月29日

Key facts

「繼承AI」新增小規模宅地等特例模擬功能。

「繼承AI」新增小規模宅地等特例模擬功能。

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株式會社Mycat（總公司：東京都目黑區）宣布，於其AI繼承稅模擬服務「繼承AI」（https://souzoku-ai.xyz）中，新增小規模宅地等特例相關模擬功能。

小規模宅地等特例是針對被繼承人生前居住土地（特定居住用宅地等），在符合一定條件的情況下，可將330平方公尺以內部分的評估價值減少80%的制度（租稅特別措置法第69條之4）。

例如，評估價值5,000萬日圓的自用住宅用地若適用本特例，繼承稅計算上的評估價值將降為1,000萬日圓。在繼承財產中不動產佔比較大的情況下，本特例的適用與否對稅額影響甚鉅。

小規模宅地等特例的適用條件較為複雜。

配偶者取得時配偶者可無條件適用本特例。

同居親屬取得時與被繼承人於繼承開始時同住的親屬取得，且於申報期限前持續居住並持有時，方可適用。

別居親屬取得時（俗稱「無房子女特例」）限於無配偶者及同居繼承人的情況下，符合一定條件的別居親屬方可適用。此情形需同時滿足多項條件，包括繼承開始前3年內未居住於自己或配偶所擁有之房屋等。

此次新增的模擬功能，透過輸入以下資訊，可計算小規模宅地等特例的適用可否及減額後評估價值。

輸入項目

輸出內容

根據國稅廳統計，繼承稅的課稅比例達9.9%，創歷史新高，課稅價格達21.6兆日圓（出處：國稅廳令和5年度繼承稅申報績效）。建議含不動產的繼承事先確認特例的適用可能性。

※ 本服務並非基於稅理士法的稅務諮詢。關於特例的具體適用及申報手續，請洽詢稅理士等專業人士。

■ 公司概要
公司名稱：株式會社Mycat
成立日期：2025年2月5日
所在地：東京都目黑區三田2-7-22
業務內容：運用AI規劃、開發及營運面向中小企業與個人的服務
官方網站：https://mycat.business
聯絡信箱：info@mycat.love

Mycat股份有限公司於2025年2月5日成立，總部位於東京都目黑區，其AI繼承稅模擬服務『繼承AI』新增『小規模宅地等特例』模擬功能，可根據土地面積、評估價值、繼承人與被繼承人之關係及居住狀況等條件，判定是否適用該特例，並計算減額後的評估價值與繼承稅額。

小規模宅地等特例適用於三類繼承人：配偶者可無條件適用；同居親屬須於繼承開始時與被繼承人同住，並於申報期限前持續居住且持有土地；別居親屬（俗稱『無房子女特例』）僅限無配偶及同居繼承人時適用，且須符合繼承開始前3年內未居住於自己或配偶所有房屋等條件。

根據『繼承AI』服務說明，若一筆自用住宅用地的評估價值為5,000萬日圓，且符合小規模宅地等特例條件，則330平方公尺以內部分的評估價值可減少80%，計稅評估價值將降為1,000萬日圓，大幅降低繼承稅負擔。

『繼承AI』模擬功能在輸入土地面積、評估價值、繼承人與被繼承人關係、居住狀況及取得後使用計畫等資料後，會輸出特例適用可否判定、適用時的減額後評估價值、適用後的概算繼承稅額，以及適用條件符合狀況的詳細說明，協助使用者精確評估稅務影響。

根據國稅廳令和5年度繼承稅申報績效統計，繼承稅的課稅比例達9.9%，創歷史新高，課稅價格總額高達21.6兆日圓，顯示含不動產的繼承案件日益增加，事先透過如『繼承AI』等工具確認特例適用可能性，對稅務規劃至關重要。