【森崴能源】本公司115年第一季財務報告經簽證會計師出具繼續經營能力存在重大不確定性之核閱報告

1.事實發生日: 115/05/13
2.會計師查核意見全文:
會計師核閱報告
森崴能源股份有限公司 公鑒：
前言
森崴能源股份有限公司及子公司(以下簡稱「森崴集團」)民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照中華民國核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註四、(三)所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期間財務報表及附註十三所揭露之相關資訊未經會計師核閱，係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製。該等子公司民國115年及114年3月31日之資產總額分別為新台幣7,742,656仟元及新台幣3,947,236仟元，分別占合併資產總額之17.24%及6.83%；負債總額分別為新台幣2,371,167仟元及新台幣979,014仟元，分別占合併負債總額之5.49%及2.57%；其民國115年及114年1月1日至3月31日之綜合損益總額分別為新台幣(26,958)仟元及新台幣(45,440)仟元，分別占合併綜合損益總額之(2.22)%及(16.71%)。另如合併財務報表附註六、(七)所述，森崴集團民國115年及114年3月31日採用權益法之投資，其所認列採用權益法之關聯企業及合資損益之份額係依被投資公司同期間自編未經會計師核閱財務報表予以評價及揭露。截至民國115年及114年3月31日止，其相關採用權益法投資之餘額分別為新台幣995,709仟元及922,790仟元，分別占合併資產總額之2.22%及1.6%；民國115年及114年1月1日至3月31日所認列之綜合損益(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益分額及採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益份額)分別為新台幣25,680仟元及新台幣6,706仟元，分別占合併綜合損益之2.11%及2.47%。
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司及採權益法之投資之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達森崴集團民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
繼續經營有關之重大不確定性
如合併財務報告附註十二、(一)所述，森崴集團截至民國115年3月31日之待彌補虧損為新台幣17,003,619仟元，超過實收資本額二分之一；歸屬於母公司業主之權益為新台幣(182,233)仟元。民國115年3月31日之負債比率流動比率分別為96%及54%。該等情況顯示森崴集團繼續經營之能力存在重大不確定性。本會計師未因此修正核閱結論。
強調事項
如合併財務報告附註四、(三)所述，森崴集團營運策略上已無力支持Shinfox Far East Company Pte. Ltd.（以下簡稱：SFE）持續營運，SFE亦無能力償還欠款，因此管理階層對SFE之集團間背書保證及資金貸與認列相關損失，導致歸屬於母公司業主之淨損增加。本會計師未因此修正核閱結論。
另如合併財務報告附註六、(二十五)所述，森崴集團依據行政院公共工程委員會作成之調解成立書、過往協商經驗及契約條款等因素，依期望值法予以估列變動對價。本會計師未因此修正核閱結論。
3.會計師事務所名稱:資誠聯合會計師事務所
4.簽證會計師姓名及核准簽證文號1:周筱姿，(85)台財證(六)第68700號
5.簽證會計師姓名及核准簽證文號2:陳?東，金管證審字第1130350413號
6.會計師查核（核閱）報告日:115/05/13
7.因應措施:無
8.其他應敘明事項:無