「相續AI」新增小規模宅地特例模擬功能──AI判定最高可減免80%遺產稅的情況

株式會社Mycat（總部：東京都目黑區）宣布，其AI遺產稅試算服務「相續AI」（https://souzoku-ai.xyz）新增了小規模宅地等特例相關的模擬功能。

什麼是小規模宅地等特例？

小規模宅地等特例是一項制度，針對被繼承人生前居住的土地（特定居住用宅地等），在符合一定條件的情況下，可將330平方公尺以內部分的評估價值減少80%（租稅特別措置法第69條之4）。

舉例而言，若評估價值為5,000萬日圓的自用住宅用地適用本特例，在計算遺產稅時，評估價值將降為1,000萬日圓。當不動產在遺產中佔比較大時，本特例是否適用對稅額影響極大。

特例適用條件與判定難點

小規模宅地等特例的適用要件相當複雜。

配偶者繼承時配偶者可無條件適用本特例。

同居親屬繼承時於繼承開始時與被繼承人同住的親屬，在申報期限前持續居住並持有該不動產，即可適用。

非同居親屬繼承時（俗稱「無家可歸子女特例」）僅限於無配偶者、亦無同居繼承人的情況下，符合特定條件的非同居親屬方可適用。此情況需同時滿足多項條件，包含繼承開始前3年內未居住於本人或配偶所有之房屋等。

新功能概述

本次新增的模擬功能，透過輸入以下資訊，即可判定是否適用小規模宅地等特例，並計算減額後的評估價值。

輸入項目

• 土地面積與評估價值

• 與被繼承人的關係（配偶者・子女・孫子女等）

• 繼承人居住狀況（同居・非同居）

• 非同居時：過去3年的居住狀況

• 取得後的使用計畫（繼續居住・出售等）

輸出內容

• 是否適用特例的判定結果

• 適用時減額後的評估價值

• 適用特例後的概算遺產稅額

• 適用要件符合狀況的詳細說明

根據國稅廳統計，遺產稅課稅比例已達9.9%的歷史高點，課稅總額達21.6兆日圓（出處：國稅廳 令和5年分遺產稅申報績效）。建議持有不動產的民眾，事先確認特例的適用可能性，以因應遺產規劃需求。

※ 本服務不屬於稅理士法所定義的稅務諮詢。有關特例適用及申報手續的具體事宜，請諮詢稅理士等專業人士。

■ 公司概要
公司名稱：株式會社Mycat
成立日期：2025年2月5日
地址：東京都目黑區三田2-7-22
業務內容：運用AI為中小企業及個人提供服務的企劃、開發與營運
官方網站：https://mycat.business
聯絡方式：[email protected]